中国全国人大网站截图

原标题：个人所得税法修改即日起公开征求意见。如果您有什么意见，请告诉我们！

中新网客户端6月29日电(李金雷)《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》人大网站29日公布，向社会征求意见。征求意见截止日期为2018年7月28日。草案显示，个人所得税起征点拟由每月3500元提高到每月5000元。子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息、住房租金等特殊项目也将首次上调。额外扣除。您对本次法律修改有何看法？

附：2018年《中华人民共和国个人所得税法修正案》主要内容

主席、副主席、秘书长、委员：

我受国务院委托解释《中华人民共和国个人所得税法修正案》。

个人所得税目前是我国继增值税、企业所得税之后的第三大税种，在提高财政收入、调节收入分配等方面发挥着重要作用。党中央、国务院高度重视推进个人所得税改革。习近平总书记指出，金融是国家治理的基础和重要支柱。科学的财税制度是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。要深化税制改革，逐步建立综合分类混合的个人所得税制度。李克强总理在2018年政府工作报告中提出改革个人所得税，提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等特殊费用扣除，合理减轻负担，鼓励人民群众增加收入通过劳动获得收入，致富。

为贯彻落实党中央、国务院决策部署，财政部、国家税务总局会同有关部门研究起草了《中华人民共和国个人所得税法修正案》号文件。该草案已经国务院批准。描述如下：

1、修改总体思路

此次修改个人所得税法，旨在贯彻落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，保障个人所得税改革依法顺利实施。修改工作坚持突出重点，对现行个人所得税法中不适应改革需要的内容进行修改，补充完善保障改革实施所需的内容。其他内容原则上不做任何修改。

二、修改的主要内容

完善纳税人管理规定。

现行个人所得税法规定了两类纳税人：一是在中国境内有住所的个人，或者无住所但在中国境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，应当缴纳个人所得税；在中国境内无住所且不住居的个人，或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人，应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。根据国际惯例，个人所得税纳税人一般分为居民个人和非居民个人两类。两类纳税人的纳税义务和纳税方式不同。现行个人所得税法规定的两类纳税人本质上是居民个人和非居民个人，但没有明确的概念划分。为适应个人所得税改革对两类纳税人在征税方式上的不同要求，便于税法和相关税收协定的实施，草案借鉴国际惯例，明确引入了以下概念：居民个人和非居民个人，并将居民个人和非居民个人的判定标准、在中国居住期限由现行的一年调整为183天，以更好地行使税收管辖权，维护国家税收权利。

对部分劳动所得实行综合税。

现行个人所得税法采用分类征税方式，将应纳税所得额分为11类，实行不同的征税办法。按照“逐步建立全面分类的个人所得税制度”的要求，结合当前征收管理能力和配套条件的实际情况，草案包括工资薪金所得、劳动报酬所得四类。作者稿酬收入、版税收入。劳动所得纳入综合税范围，实行统一超额累进税率。居民个人按年汇总计算个人所得税，非居民个人按月或逐项计算个人所得税。同时，适当简化应纳税所得额分类，将“个体工商户生产经营所得”调整为“经营所得”，将“企业承包经营、租赁经营所得”调整为“个体工商户生产经营所得”。和机构”将不再保留。该收入将根据具体情况，分别计入综合收益或营业收入。对营业所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、附带所得和其他所得，仍采取分类征税办法，按规定单独计算个人所得税。

优化调整税率结构。

一是综合所得税率。在现行工资薪金所得税税率的基础上，按月计算的应纳税所得额调整为按年计算，部分税率跨度调整为按年计算。优化和调整。具体为：扩大3%、10%、20%三个低税级之间的差距，将3%税级之间的差距扩大一倍，降低现行税率10%的部分所得税率至3%；10%税率大幅扩大将现行税率为20%的所得和部分现行税率为25%的所得税率降至10%；现行税率为25%的部分所得，税率降至20%；25%税级的税率也相应降低。30%、35%和45%这三个较高税级之间的差距保持不变。

二是营业所得税税率。在现行个体工商户生产经营所得和企事业单位承包经营、租赁经营所得税税率的基础上，维持5%至35%的五级税率不变，各档次之间的差距税率适当调整，其中最低税率也相应调整。高端税级下限由10万元提高到50万元。

提高综合收益基本费用扣除标准。

根据现行个人所得税法，工资薪金基本扣除标准为每月3500元。劳务报酬所得、作者稿酬所得、特许权使用费所得，每项收入不超过4000元的，扣除800元；4000元以上的物品，扣除20%的费用。草案将上述综合所得基本扣除标准提高至5000元/月。该标准综合考虑了居民消费支出水平增长等多种因素，体现了一定的前瞻性。按此标准计算，结合税率结构调整，取得工资薪金等综合所得的纳税人总体税负有不同程度下降。特别是中低收入群体税负大幅下降，有利于增加居民收入、增强消费。能力。本标准统一适用于在中国境内无住所但在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人，以及在中国境内有住所但在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人。不再保留专项附加扣除。。

设立专项附加扣除。

草案提高了综合所得基本扣除标准，明确目前依法确定的个人基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等专项扣除项目继续实施的。同时，还增加了子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息、住房租金等与群众生活密切相关的专项附加扣除。专项附加扣除考虑了个人负担差异，更符合个人所得税基本原则，有利于税制公平。

增加反避税条款。

目前，个人利用各种手段逃避个人所得税的现象时有发生。为堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，草案参考企业所得税法反避税规定，按照独立交易原则规定了个人不转让财产等避税行为，在境外避税天堂避税，实施不合理的商业安排，获取不当税收利益。税务机关有权按照合理的方法进行税收调整。规定，税务机关进行税收调整，需要补缴税款的，必须依法补缴税款并收取利息。

此外，为保障个人所得税改革顺利实施，草案还明确了非居民个人的征税办法，进一步完善与个人所得税改革相适应的税收征管制度。

《中华人民共和国个人所得税法修正案》和上面的描述是合适的，请审查。

早些时候的报道

个人所得税法修正案草案初审争议焦点有哪些？

西交民巷23号源

近日，十三届全国人大常委会第三次会议在北京召开，备受关注的个人所得税法修正案草案获得通过。已提交初步审查。第23组就带大家来看看在小组审议过程中个人所得税法修改有哪些争议点。

1

个人所得税起征点是5000元/月还是更高？

这次备受工薪阶层关注的是，个人所得税起征点定为5000元/月，相当于6万元/年。

对此，尹忠清委员表示，基本扣除标准受三个因素影响。一是职工收入增幅，二是物价变化水平，三是居民收入水平。消费水平。综合这三个因素，过去7年城乡居民可支配收入年均增长7%左右，CPI上涨2%左右。收入从3500元增加到5000元还不够。现在经济发展了，我们要扩大内需。在整个收入格局中，居民收入的比重正在逐渐下降。通过提高居民收入比重扩大消费，是我国经济社会发展急需解决的问题。从这个意义上讲，基本扣除标准可以提高到6000元或7000元。

委员李晓东也认为，5000元的个人所得税起征点有点低。“从3500元涨到5000元，涨幅约为40%。然而，2011年执行这个数字时，我国GDP为48万亿元。到2017年到2018年，我国GDP为82.7万亿元，同比增长近70%。综合各方面因素，建议设定在8000元至元。

一些全国人大代表表示，个人所得税起征点不能“一刀切”，必须考虑当地经济发展水平、物价指数等综合因素。

咸铁科委员建议，根据各地区人均基本生活支出水平，区分不同地区的实际消费水平，设计免征和扣除标准，而不是制定全国标准。“个人免税额度的设定应主要参考基本生活消费需求，同时考虑居民消费价格指数变化和地区差异。我国幅员辽阔，由于地区发展不平衡，存在差异。各地经济发展水平和人民生活水平存在较大差距，全国统一的费用扣除数额也没有充分考虑地区消费水平的差异。

全国人大代表蔡毅也表达了类似观点。蔡毅表示，将个人所得税起征点从每月3500元提高到5000元是正确的方向。但我国幅员辽阔，能否考虑地区发展、经济不平衡、消费水平参差不齐等问题？是否可以授权省人大常委会根据本地实际情况，在法定范围内具体确定适用标准，并报全国人大备案。比如广东、上海可以考虑8000元到9000元吗？

有委员还建议，应科学计算豁免数额，并建立动态调整机制。

陈四喜委员建议，起征点和应纳税额应该定期调整，比如三年一次、五年一次，让大家有一个预期。完善应纳税额起征点和计算方法。到底应该把起点定在哪里，如何更科学地确定，需要这方面的研究。可以考虑根据收入中位数按一定比例确定各级别的起征点和应纳税额。

2

专项附加扣除：能否多考虑一下老人和孩子？

此次草案的一大亮点是增加了子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息、住房租金等与人民群众生活密切相关的专项附加扣除的规定。

在委员和人大代表看来，这种好处应该更强大。

徐绍史特派员表示，我国人口结构最突出的问题之一是老龄化、低生育。截至2017年底，我国老年人口已达2.41亿，占比17.3%。2017年，二胎政策放宽后，出生人口可能会出现较大幅度的增长。结果，2017年的新生儿数量仅超过1700万，比2016年减少了63万。现在的养老基本是“973”，即90%是居家养老，7%是居家养老是社区护理，3%是机构护理。因此，赡养老人费用仍应作为专项扣除考虑并计入。全面二孩政策实施后，0至3岁婴幼儿喂养费用也应考虑专项扣除。

朱明春委员还建议在现有基础上增加两项，一是赡养老人支出，二是婴幼儿保育支出。崇尚尊老爱幼，是中华民族的传统美德。现在抚养比快速上升，几个年轻人面对一堆老人，不考虑这种情况是不合适的。对于婴幼儿来说也是如此。个人税法没有考虑到婴幼儿的照顾，这也是不合理的。

陆健委员建议，确定专项扣除的具体范围和标准时，应考虑子女教育费用。我国儿童教育支出主要集中在幼儿园、高中和大学。希望能够提高这些阶段的费用尤其是大学费用的比例。大病医疗支出要重点关注因病致贫和因病返贫部分。

全国人大环保委员会委员王军建议，将独生子女父母赡养费纳入专项附加扣除范围。在落实计划生育基本国策的同时，国家也对养老问题做出了承诺。当时有人说“只生一个孩子好，养老靠国家”。现在这些“独生子女”家庭面临养老问题，“独生子女”子女养老所需资金应纳入专项附加扣除，作为国家对这些家庭的政策补偿。

3

个人纳税：个人还是家庭？

彭波委员建议，缴纳个人所得税时，应考虑家庭人均收入。同样是两个家庭，其中一个家庭夫妻双方都在工作。两人的月收入都是4500元，按照新的税收标准还不够纳税。然而，这个家庭的实际月收入是9000元，而另一个家庭的丈夫在工作。月收入6000元需纳税，妻子没有工作。这样一来，家庭月收入6000元的家庭就必须纳税，家庭月收入9000元的家庭则不需要纳税。如果单纯计算个人收入而不考虑家庭人均收入，无论从公平角度还是从人民群众的生活质量和满意度上都会存在一些问题。

全国人大代表于少华建议以家庭为单位征收个人所得税。“很多家庭，有的失业，有的残疾，家里只有一个人打工，如果这个人的工资超过5000元，就要被征税，这是非常不公平的。”

全国人大代表杨松建议考虑增加家庭作为纳税单位。个人所得税的征税单位不仅在一定程度上决定了居民税负水平，而且影响着居民在婚姻、劳动力市场等领域的行为。因此，征税单位的选择非常重要。目前，我国个人所得税的纳税单位是个人，对个人取得的各项收入进行代扣代缴，确实可以保持税收稳定，征管也相对简单。但如果只考虑个人的税收承受能力，而忽视个人背后的家庭负担，就无法真正体现税收公平。因此，应考虑在综合性与分类相结合的计算方法下，纳税单位应增加家庭因素。建议在充分考虑家庭整体负担的前提下，对家庭成员年内所有收入进行综合纳税计算，有利于体现税收公平。